Abschreibungsrechner

Was sind Abschreibungen auf Sachanlagen und immaterielle Werte?

Abschreibungen verteilen die abschreibungsfähigen Kosten einer Anlage auf ihre wirtschaftliche Nutzungsdauer. Bei Sachanlagen wie Maschinen oder Fahrzeugen wird im Englischen von Depreciation gesprochen, bei immateriellen Anlagen mit begrenzter Nutzungsdauer von Amortization. D&A fasst beide Aufwendungen zusammen. Der Buchwert ist dabei keine Schätzung des aktuellen Verkaufspreises.

Vor der Berechnung steht die bilanzielle Einordnung. Nicht jede Softwarezahlung wird aktiviert, und nicht jeder immaterielle Wert hat eine begrenzte Nutzungsdauer. Die Übersichten der IFRS Foundation zu IAS 16: Sachanlagen und IAS 38: Immaterielle Vermögenswerte geben hierzu Kontext. Der Rechner setzt eine geeignete abschreibungsfähige Position voraus und entscheidet nicht über deren Aktivierung.

Formel der linearen Abschreibung

Jährliche Abschreibung = (Anschaffungskosten − Restwert) ÷ Nutzungsdauer. Dieser Rechner setzt den Restwert mit null an. Eine volle Jahresabschreibung entspricht daher den Kosten geteilt durch die Nutzungsdauer. Die erste Abschreibung berücksichtigt die Inbetriebnahmekonvention, die letzte ist auf den verbleibenden Buchwert begrenzt.

Ein Zugang von 100.000 mit fünf Jahren Nutzungsdauer ergibt eine volle Jahresabschreibung von 20.000. Ein späterer Zugang hat eine eigene Basis, Laufzeit und Inbetriebnahme. Er darf die Abschreibungsdauer älterer Zugänge nicht neu starten. Für abweichende Annahmen legst du im Rechner eine weitere Position an; die jährlichen Abschreibungen werden zusammengezählt.

Nutzungsdauer, Restwert und Anfangsbestand

Die Nutzungsdauer beschreibt den erwarteten wirtschaftlichen Einsatzzeitraum. Eine längere Laufzeit verteilt dieselben Kosten auf mehr Jahre und verringert die volle Jahresabschreibung. Das verändert Ergebnis und Buchwerte, nicht die ursprüngliche Auszahlung für den Kauf. Die Annahme sollte den geplanten Einsatz widerspiegeln und nicht allein einem gewünschten Ergebnis dienen.

Ein Restwert ist der erwartete verbleibende Wert am Ende der Nutzung. Er vermindert die abschreibungsfähige Basis und ist kein zusätzlicher jährlicher Aufwand. Im Rechner und im detaillierten BalanceCheat-Anlagenplan bleibt der Restwert null. Ist ein wesentlicher Restwert erforderlich, lässt sich ein gesondert berechneter Abschreibungsplan über die Betragsmethode abbilden.

Aus einem vorhandenen Anfangsbuchwert lassen sich ursprüngliche Anschaffungskosten und Erwerbsdatum nicht zuverlässig ableiten. Im Advanced-Modell wird dafür eine Restnutzungsdauer ausdrücklich angegeben. Der Anfangsbestand wird über diese verbleibende Zeit abgeschrieben, getrennt von neuen Zugängen. Die lineare Rechner-Methode beginnt mit Zugängen; die Prozentmethode beginnt mit einem vorhandenen Anlagenbestand.

Inbetriebnahme und Abschreibung im ersten Jahr

Ganzjährig bedeutet eine volle Jahresabschreibung im Zugangsjahr. Halbjährig bedeutet zunächst eine halbe Jahresabschreibung, danach volle Jahresbeträge und zum Schluss einen begrenzten Restbetrag. Dies sind ausdrückliche Planungsannahmen. Die Auswahl ist keine Aussage über die Zulässigkeit nach einem bestimmten Bilanzierungs- oder Steuerrecht.

Beim genauen Inbetriebnahmedatum zählt der Rechner die tatsächlichen Kalendertage bis zum 31. Dezember einschließlich des Inbetriebnahmetags. Geteilt wird durch 365 beziehungsweise 366 Tage des jeweiligen Jahres. Das Datum muss innerhalb des Zugangsjahres liegen. Der 15. März 2026 ergibt 292/365 einer Jahresabschreibung; der 1. Juli 2028 ergibt 184/366. In späteren vollen Jahren bleiben ursprüngliche Kosten und Nutzungsdauer dieses Zugangs maßgeblich.

Rechenbeispiel: Maschinen und Software

Eine Maschine kostet 100.000, wird 2026 zugeführt und über fünf Jahre ganzjährig abgeschrieben. Von 2026 bis 2030 fallen jeweils 20.000 an; der Schlussbuchwert sinkt von 80.000 auf null. Halbjährig wären es 10.000 im Jahr 2026, jeweils 20.000 von 2027 bis 2030 und nochmals 10.000 im Jahr 2031. Insgesamt werden weiterhin 100.000 abgeschrieben.

2027 kommt Software mit Kosten von 60.000, drei Jahren Nutzungsdauer und ganzjähriger Konvention hinzu. Die gesamte Abschreibung beträgt 2026 nun 20.000, von 2027 bis 2029 jeweils 40.000 und 2030 nochmals 20.000. Ende 2027 stehen 60.000 Maschinenbuchwert und 40.000 Softwarebuchwert in den Plänen: zusammen 100.000. Die aufklappbaren Pläne je Position zeigen die Zusammensetzung.

Prozentmethode und direkte Beträge

Prozentmethode: Abschreibung = Anlagen-Anfangsbestand × Abschreibungssatz. Aus 100.000 Anfangsbestand und 20 % entstehen 20.000 Abschreibung und 80.000 Schlussbestand. Im Folgejahr beträgt die Basis 80.000, also die Abschreibung 16.000. Diese pauschale Planungsannahme entspricht nicht einer linearen Abschreibung über fünf Jahre. Nutzungsdauer und Inbetriebnahme sind dafür keine Eingaben.

Die Betragsmethode addiert bereits bekannte Abschreibungsbeträge. Sie eignet sich beispielsweise für Werte aus einem separaten Budget. Aus einem Aufwand allein ergibt sich kein Anlagenbestand; deshalb zeigt diese Methode keine Anlagentabelle. Alle Positionen müssen dieselbe Währung und Einheit verwenden. Für einen Satz von 20 % gibst du 20 ein.

Abschreibungen, EBITDA, EBIT und Cashflow

Bei unveränderten übrigen operativen Größen gilt EBIT = EBITDA − Abschreibungen. D&A reduziert somit EBIT, nicht EBITDA. Der EBITDA-Rechner und der EBIT-Rechner erläutern diese Überleitung. Eine niedrigere Abschreibung kann das EBIT erhöhen, ohne Absatz, operative Effizienz oder Zahlungseingänge zu verbessern.

In der indirekten Kapitalflussrechnung werden Abschreibungen zum Jahresergebnis wieder hinzuaddiert, weil sie selbst keine Auszahlung darstellen. Die Anschaffung bleibt dennoch eine Investitionsauszahlung. Steuerliche Wirkungen können den operativen Cashflow verändern; sie hängen von den jeweiligen Annahmen ab. Das BalanceCheat-Modell wendet seinen geplanten Steuersatz auf positive steuerpflichtige Ergebnisse an. Der Rechner hier prognostiziert keine Steuerzahlungen.

Die Anlagenentwicklung lautet Anfangsbuchwert + Zugänge − Abgänge zum Buchwert − Abschreibungen = Schlussbuchwert. Materielle Positionen fließen im Advanced-Modell in die Sachanlagen, separat geplante immaterielle Positionen in das sonstige Anlagevermögen. Abschreibungen erreichen GuV und Cashflow-Hinzurechnung jeweils einmal. Der Leitfaden zum integrierten Finanzmodell erklärt die Verbindung der drei Rechnungen.

Typische Fehler in Abschreibungsplänen

Teile nicht jedes Jahr den sinkenden Buchwert durch die ursprüngliche Nutzungsdauer und bezeichne das als linear. Schreibe Zugänge nicht vor ihrem gewählten Zugangsjahr ab. Übertrage neue Nutzungsdauern nicht stillschweigend auf ältere Zugänge. Vermeide außerdem, separat geplante Abschreibungen nochmals in operative Kosten aufzunehmen.

Der eigenständige Rechner enthält keine Abgänge und kein historisches Anlagenregister. Im Advanced-Modell wird ein Buchwertabgang vor der Jahresabschreibung proportional auf die verfügbaren internen Zugänge verteilt. Verbleibender Buchwert und zugehörige Kostenbasis sinken gemeinsam, damit der abgegangene Anteil nicht weiter abgeschrieben wird. Vereinfachend entsprechen Verkaufserlöse dem Buchwert; Gewinne, Verluste und Wertminderungen werden hier nicht automatisch modelliert.

Ein angezeigter Zeitraum kann vor der vollständigen Abschreibung enden. Erhöhe die Anzahl der Jahre, um den letzten Betrag zu sehen. Ein positiver Schlussbuchwert am Ende einer kurzen Planung ist deshalb nicht automatisch falsch. Der Rechner unterstützt bis zu zehn Positionen und dreißig Jahresperioden. Der Link ins Finanzmodell öffnet den Arbeitsbereich, ohne dein gespeichertes Modell zu überschreiben oder Rechnerdaten zu importieren.